中小学校财务管理制度 中小学财务管理制度范文

中小学财务管理是保障学校正常运转和持续发展的基石。为规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育公平与质量提升，建立健全的财务管理制度势在必行。本制度旨在明确财务管理职责，优化资源配置，防范财务风险。下文将从不同角度呈现数篇详尽的制度范文。

篇一：《中小学财务管理制度》

第一章 总则

第一条 为进一步规范我校财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进教育事业的健康、持续发展，根据国家有关法律、法规及上级主管部门的相关规定，结合我校实际情况，特制定本制度。

第二条 学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是：
（一）依法多渠道筹集教育经费，合理编制学校预算，并对预算过程进行有效控制和管理。
（二）加强核算，建立健全学校内部财务管理制度，规范校内经济秩序，如实反映学校财务状况。
（三）加强资产管理，合理配置和有效利用学校资产，防止国有资产流失。
（四）加强对学校经济活动的财务控制和监督，定期对学校经济活动的真实性、合法性和效益性进行检查和评估，防范财务风险。
（五）建立健全财务信息公开制度，定期向教职工代表大会和上级主管部门报告财务状况，接受监督。

第二章 机构与人员

第四条 学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。校长是学校的法人代表，对学校的全部经济活动和财务工作负总责。

第五条 学校设立独立的财务部门（财务室/总务处），作为学校的一级财务管理机构，统一负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门负责人（财务主管）由具备相应专业资格的人员担任，并报上级主管部门备案。

第六条 财务部门的主要职责：
（一）认真贯彻执行国家财经法律、法规、政策和制度，维护财经纪律。
（二）负责编制学校年度财务收支预算和决算草案，经批准后组织实施。
（三）负责学校各项收入的收取、核算和管理，确保应收尽收。
（四）负责学校各项支出的审核、核算和管理，严格执行开支范围和标准。
（五）负责学校固定资产、流动资产等所有资产的价值核算与管理，会同相关部门定期进行清查盘点。
（六）负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、保管和归档工作。
（七）负责对校内各部门的经济活动进行指导和监督。
（八）定期进行财务分析，向校长及学校领导班子提供财务信息和决策建议。

第七条 会计人员和出纳人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
（一）会计人员负责学校总账及各类明细账的登记、会计凭证的审核、会计报表的编制等工作。
（二）出纳人员负责办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和财务印章。
（三）严禁由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第八条 财务人员应具备良好的职业道德，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公。财务人员的调动或离职，必须按照规定办好交接手续，否则不得离岗，接替人员应继续使用移交的会计账簿。

第三章 预算管理

第九条 学校预算是指经法定程序批准的学校年度财务收支计划。学校的一切收支活动必须全部纳入预算管理，实行“收支两条线”管理。

第十条 预算编制原则：
（一）合法性原则：预算编制必须符合国家法律法规和财经政策。
（二）综合性原则：学校所有收支，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、捐赠收入和其他收入等，均应纳入预算，统一管理，统一核算。
（三）平衡性原则：坚持收支平衡，量入为出，不编制赤字预算。
（四）效益性原则：预算资金的安排要突出重点，优化结构，注重资金使用效益。

第十一条 预算编制程序：
（一）每年第四季度，财务部门根据学校事业发展计划和上级部门的要求，提出下一年度预算编制的指导思想和基本要求。
（二）各部门根据学校要求和本部门工作计划，提出下一年度收支预算建议数，并附详细的测算依据。
（三）财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总、平衡，编制全校年度预算草案。
（四）预算草案需提交学校行政会议或校长办公会审议，并经教职工代表大会讨论通过。
（五）通过后的预算草案，按规定程序上报上级主管部门审批。

第十二条 预算执行与控制：
（一）经批准的年度预算是学校财务收支的基本依据，必须严格执行，不得随意调整。
（二）财务部门负责预算执行的日常监控，定期向学校领导报告预算执行情况。
（三）预算执行过程中，因政策变化、事业计划调整等特殊原因确需调整预算的，必须按原编制程序报批。
（四）建立预算执行分析制度，财务部门应在年中和年末对预算执行情况进行全面分析，查找差异原因，提出改进措施。

第四章 收入管理

第十三条 学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。

第十四条 学校各项收入必须全部及时、足额缴入学校指定的银行账户，严禁任何部门和个人私设“小金库”、坐收坐支或挪用。

第十五条 事业性收费管理：
（一）严格执行国家和地方政府规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。
（二）所有收费项目和标准必须在校内显著位置进行公示，接受学生、家长和社会的监督。
（三）收费时必须使用财政部门统一印制的收费票据，并加盖学校财务专用章。

第十六条 其他收入管理：
（一）社会捐赠收入应按照捐赠方的意愿和学校的规定使用，并建立详细的台账，做到专款专用，定期向捐赠方反馈使用情况。
（二）学校资产处置收入、出租出借收入等，应按照国有资产管理规定，实行“收支两条线”，收入全额上缴，支出按预算安排。

第五章 支出管理

第十七条 学校支出是指学校为开展教学、科研及其他活动而发生的各项资金耗费。支出管理应贯彻勤俭节约、精打细算的原则，严格控制支出范围和开支标准。

第十八条 支出分类：学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。
（一）人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费等。严格按照国家和上级部门核定的标准和项目执行。
（二）公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费等。严格执行预算，控制支出规模。
（三）项目支出：为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外安排的专项资金支出。项目支出实行项目管理，专款专用，并进行绩效评价。

第十九条 支出审批权限：
（一）建立健全支出审批制度，明确各级负责人的审批权限和责任。
（二）单笔支出在规定金额以下的，由部门负责人审核，财务主管审批。
（三）单笔支出超过规定金额的，须经分管校领导审核，报校长审批。
（四）重大项目支出、大额资金使用，必须经学校领导班子集体研究决定。
（五）所有支出必须取得合法、有效的原始凭证，经办人、证明人、审核人、审批人签字齐全后，方可报销。

第二十条 借款管理：
（一）严格控制借款行为。因公出差或紧急采购等特殊情况需要借款的，必须填写借款单，经审批后方可办理。
（二）借款人应在公务结束后规定时限内（一般为一周）办理报销核销手续。前账不清，后账不借。
（三）财务部门应定期清理借款，对长期未还的借款要及时催收。

第二十一条 政府采购管理：
凡纳入政府集中采购目录或达到采购限额标准的货物、工程和服务，必须严格按照政府采购相关规定组织采购，不得规避招标。

第六章 资产管理

第二十二条 学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，是学校开展教育教学活动的重要物质基础。学校必须建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整和有效使用。

第二十三条 流动资产管理：
（一）加强货币资金管理，严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过核定限额。
（二）定期与银行对账，确保银行存款账实相符。
（三）建立应收及暂付款项的清收责任制，及时清理往来款项。

第二十四条 固定资产管理：
（一）明确固定资产范围和标准，建立固定资产总账和明细账，做到账、卡、物三相符。
（二）指定专门部门（如总务处）作为固定资产的实物管理部门，财务部门负责价值管理。
（三）建立资产采购、验收、登记、领用、保管、维修、报废、处置等全流程管理制度。
（四）每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按规定程序报批处理。
（五）固定资产的处置（调拨、出售、报废等）必须严格履行审批手续，处置收入按规定上缴。

第七章 财务报告与监督

第二十五条 学校财务部门应按规定及时、准确地编制月度、季度和年度财务报告，包括资产负债表、收入支出表等，并报送上级主管部门。

第二十六条 建立内部监督机制：
（一）财务部门内部要建立稽核制度，对会计核算的合法性、合规性、准确性进行审核。
（二）学校内部审计机构或审计人员定期或不定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等进行审计，并向校长报告审计结果。

第二十七条 建立外部监督机制：
（一）学校财务活动自觉接受上级财政、教育、审计等部门的监督检查。
（二）实行校务公开和财务公开制度，年度预算、决算、重大项目支出、大额收费等情况，应通过教职工代表大会、校园网、公告栏等形式向全体教职工和学生家长公开，接受民主监督。

第八章 附则

第二十八条 本制度适用于本校所有部门、全体教职工。
第二十九条 本制度由学校财务部门负责解释。
第三十条 本制度自发布之日起执行，以往相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

篇二：《中小学财务管理制度》

（操作手册与实施细则版）

前言
为使我校财务管理工作流程化、标准化、规范化，提高工作效率，明确各岗位职责，特制定本实施细则。本细则是我校《财务管理制度》的具体化和补充，全体教职工在办理各项财务业务时，应严格遵照本细则执行。

第一部分 预算编制与执行细则

一、 预算编制流程

1. 启动阶段： 每年10月底前，财务室根据上级通知和学校发展规划，向各部门发出编制下一年度部门预算的通知，并提供预算编制模板和说明。
2. 部门申报： 各部门负责人组织本部门人员，根据工作计划和实际需要，填写《部门年度预算申报表》，详细列明各项支出的项目、测算依据、数量、单价和总金额。申报表需经部门负责人签字确认。
3. 财务汇总审核： 财务室收集各部门预算申报表，对其合规性、合理性进行初步审核，与部门负责人进行沟通协调，并汇总编制成《学校年度预算草案》。
4. 学校审批： 财务室将《学校年度预算草案》及编制说明，提交校长办公会进行审议。审议通过后，按要求提交教职工代表大会讨论。
5. 上报与批复： 最终确定的预算方案，由财务室正式行文，按规定程序上报主管部门审批。待收到批复后，财务室将批复的预算分解下达到各部门，作为年度支出控制的依据。

二、 预算执行与监控

1. 额度控制： 各部门的支出严格控制在年度预算批复的额度内。财务室建立各部门预算执行台账，实时监控支出进度。
2. 预算追加与调整：
   • 预算执行中，原则上不予追加。确因不可预见因素或新增重大工作任务需要追加预算的，由申请部门提交《预算调整申请表》，详细说明理由和测算明细。
   • 申请表需经分管校领导审核、财务室复核，提交校长办公会集体研究决定。重大调整需按原程序报上级批准。
   • 未经批准的超预算支出，财务部门有权拒绝支付。

第二部分 日常报销与审批流程

一、 报销基本规定

1. 真实性与合法性： 所有报销票据必须是真实、合法、有效的原始凭证（如税务发票、财政收据等）。
2. 时效性： 各项费用应在发生后一个月内报销。跨年度的费用原则上不予报销，特殊情况需提交书面说明，报校长特批。
3. 凭证要求：
   • 发票抬头必须为“XX市XX学校”。
   • 发票内容应与实际经济业务相符，内容不详的需附上购物清单或明细单。
   • 发票金额大小写必须一致，不得涂改。
   • 发票背面需有经办人、证明人（或部门负责人）的签字。

二、 报销审批流程

1. 填写单据： 经办人根据费用性质，认真填写《费用报销单》，将原始票据整齐粘贴在粘贴单上。
2. 部门审核： 经办人将填写好的报销单及附件交由所在部门负责人审核签字。部门负责人对该项支出的真实性、必要性及是否符合部门预算负责。
3. 财务审核： 财务室会计人员对报销单据的合规性、票据的合法性、金额的准确性、审批手续的完整性进行审核。审核无误后，会计签字确认。
4. 领导审批：
   • 单笔报销金额在2000元（含）以下的，由财务主管审批。
   • 单笔报销金额在2000元以上、10000元（含）以下的，由分管校领导审批。
   • 单笔报销金额在10000元以上的，由校长审批。
   • 重大事项支出（如基建、大宗设备采购等），需附上校长办公会会议纪要。
5. 出纳付款： 经办人凭手续齐全的报销单到出纳处办理领款手续。鼓励采用银行转账方式支付，减少现金交易。

三、 差旅费报销细则

1. 事前审批： 教职工因公出差前，须填写《出差申请单》，注明出差事由、地点、天数、随行人员和预计费用，按审批权限报批。未经批准的出差，不予报销差旅费。
2. 费用标准： 交通费、住宿费、伙食补助等，严格按照市、区有关规定标准执行。超标部分由个人自理。
3. 报销材料： 报销时需提供：①审批后的《出差申请单》；②交通票据（机票、火车票等）；③住宿发票；④其他相关费用票据。

第三部分 采购业务管理细则

一、 采购申请与审批

1. 采购申请： 申购部门需填写《物品采购申请单》，详细说明所需物品的名称、规格、数量、预计单价、用途及经费来源（预算项目）。
2. 采购审批：
   • 预算内单项或批量采购金额在5000元以下的，由部门负责人和总务处负责人审批。
   • 5000元至20000元的，需经分管校领导审批。
   • 20000元以上的，需报校长审批。
   • 达到政府采购限额标准的，必须按政府采购程序办理。

二、 采购方式与执行

1. 分散采购： 未达到政府采购限额的，由总务处组织实施。万元以上的采购项目，应邀请至少三家供应商比价或谈判，并做好记录。
2. 政府集中采购： 纳入集中采购目录或达到限额标准的，由总务处会同财务室，严格按照政府采购流程（申报计划、招标、签订合同等）执行。
3. 合同管理： 单笔采购金额达到一定数额的（如1万元以上），必须签订书面采购合同。合同由总务处草拟，经法律顾问或相关专业人员审核后，报校长批准签订。

三、 验收入库与付款

1. 验收入库： 物品到货后，由总务处（或资产管理员）会同申购部门共同验收。核对品名、规格、数量、质量是否与合同或申请单一致。验收合格后，办理入库登记手续，并在发票上加盖“验收入库”章并签字。
2. 付款申请： 验收合格后，由总务处凭发票、入库单、采购申请单、合同（如有）等资料，填写付款申请，按支出审批权限办理付款。

第四部分 资产管理操作细则

一、 固定资产登记

1. 登记标准： 凡符合国家规定固定资产标准的物品，均需作为固定资产管理。
2. 登记流程： 物品验收入库后，资产管理员在一个工作日内，根据发票和验收单，在“固定资产管理系统”中为每件资产建立卡片，录入资产名称、型号、单价、购置日期、使用部门、保管人等信息，并生成唯一的资产编号标签。
3. 粘贴标签： 资产管理员负责将资产标签粘贴在资产的显著位置。

二、 资产领用与调拨

1. 领用： 使用部门或个人需填写《资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理员处办理领用手续。领用人即为该资产的保管责任人。
2. 调拨： 因工作需要，资产在校内不同部门间转移，需填写《资产调拨单》，由调出和调入部门负责人签字确认，并到资产管理员处办理变更登记。

三、 资产报废与处置

1. 报废申请： 资产因达到使用年限、技术淘汰或严重损坏无法修复的，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，并附上技术鉴定报告（如需要）。
2. 鉴定与审批： 总务处组织相关人员进行实物鉴定，提出处理意见，按资产管理权限报批。
3. 核销与处置： 经批准报废的资产，财务室凭批件进行账务核销。实物由总务处按规定进行公开处置，处置收入上缴学校财务，严禁私自处理。

五、 附则
本细则未尽事宜，参照国家及上级主管部门相关规定和我校其他制度执行。本细则由财务室负责解释，并根据实际情况适时修订。

篇三：《中小学财务管理制度》

（原则导向与风险内控版）

第一章 指导思想与基本原则

第一条 核心理念：依法理财，勤俭办学，服务育人
学校一切财务活动必须以服务于立德树人的根本任务为中心，以促进学校内涵发展和教育教学质量提升为目标。财务管理工作必须严格遵守《会计法》、《预算法》等国家法律法规，牢固树立勤俭节约、艰苦奋斗的思想，将有限的教育资源用在刀刃上，最大限度地发挥资金使用效益。

第二条 基本原则
（一）合法合规原则： 所有财务收支活动的内容和程序必须符合国家财经法律、法规、政策和制度的规定，确保每一笔资金的来龙去脉都有法可依、有章可循。
（二）预算约束原则： 坚持“无预算，不支出”。学校所有经济活动必须纳入年度预算统一管理，严格执行预算，强化预算的严肃性和权威性。
（三）效益优先原则： 在资金分配和使用上，要进行充分的可行性论证和成本效益分析，优化支出结构，优先保障教育教学一线和师生发展的核心需求，杜绝铺张浪费和形象工程。
（四）公开透明原则： 建立健全财务信息公开机制，保障教职工、学生家长及社会的知情权、参与权和监督权，以公开促公正，以透明保廉洁。
（五）权责对等原则： 明确各岗位、各部门在财务活动中的职责和权限，建立科学的授权批准体系，确保权力与责任相统一，做到有权必有责、用权受监督、违规要追究。

第二章 内部控制与风险防范

第三条 构建不相容岗位分离的制衡机制
为防止舞弊和差错，必须建立有效的内部制衡机制。以下岗位必须严格分离：
（一）预算编制与预算执行岗位分离。
（二）支出申请、审批、支付岗位分离。
（三）采购申请、合同签订、验收、付款岗位分离。
（四）会计与出纳岗位分离，出纳人员不得从事任何账务登记和稽核工作。
（五）资产实物保管与价值核算岗位分离。

第四条 强化重大经济事项决策的风险控制
（一）建立集体决策机制： 凡涉及大额资金使用（如年度预算、重大基建维修、大宗设备采购、重要合同签订等），必须由校长办公会或学校党政联席会等领导班子集体研究决定，并形成书面会议纪要。严禁个人擅自决定重大经济事项。
（二）引入专业咨询机制： 对于专业性、技术性较强的重大项目，如信息化建设、校舍改造等，在决策前应组织校内外专家进行论证，或聘请第三方机构进行评估，为科学决策提供依据。
（三）实施合同法律审核制度： 所有对外签订的经济合同，在正式签署前必须经过学校法律顾问或外聘律师的法律审核，防范合同风险。

第五条 加强货币资金管理的风险控制
（一）严控现金使用： 严格执行《现金管理暂行条例》，除规定范围外，其他经济往来应全部通过银行转账办理。库存现金实行限额管理，每日盘点，确保账实相符。
（二）银行账户集中管理： 学校所有银行账户由财务部门统一管理，严禁任何部门或个人以学校名义私自开立银行账户。定期与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，及时清理未达账项。
（三）印鉴分管制度： 财务专用章、法人章、发票专用章等重要印鉴必须由不同人员分开保管，并登记使用记录，严禁一人同时保管支付款项所需的全部印章。

第六条 防范资产流失的风险控制
（一）建立全生命周期管理： 资产管理应覆盖从“入口”（采购、验收）到“出口”（报废、处置）的全过程，每个环节都要有制度、有流程、有记录、有监督。
（二）落实保管责任制： 资产交付使用时，必须办理领用手续，将保管责任明确到部门、落实到个人。谁使用，谁负责。
（三）规范资产处置程序： 资产处置必须公开、公正、透明，严格履行申报、鉴定、评估、审批程序。处置收入必须及时足额上缴学校财务，严防“体外循环”和私分变卖。

第三章 财务公开与民主监督

第七条 财务公开的内容与形式
（一）公开内容：

1. 预算与决算信息： 经批准的学校年度收支总预算、分项目预算；年度收支总决算、分项目决算。
2. 收费信息： 经物价部门批准的各项收费项目、标准、依据、范围和投诉电话。
3. 大额资金使用信息： 单项超过规定金额的仪器设备采购、基建维修工程等项目的资金使用情况。
4. 社会捐赠款物使用信息： 捐赠款物的收入、支出明细及项目执行情况。
   （二）公开形式：
5. 对内公开： 定期通过教职工代表大会、校内公告栏、校园网专栏等形式向全体教职工公开。
6. 对外公开： 通过学校官网、家长会、校门口公告牌等形式向学生、家长和社会适度公开。

第八条 发挥民主监督机构的作用
（一）教职工代表大会的监督： 学校的年度预决算方案、重大改革涉及的财务事项等，必须提交教代会审议或通过。教代会有权对学校财务管理工作提出质询和建议。
（二）学校理财小组/经审委员会的监督： 成立由教职工代表、工会代表、财务专业人员等组成的理财小组或经审委员会，定期审查学校账目，对财务活动的合规性、合理性进行日常监督，并向教代会报告。
（三）家长委员会的参与： 涉及学生的收费、食堂账目、代办服务费等事项，应邀请家长委员会代表参与监督，听取其意见和建议。

第四章 财经纪律与责任追究

第九条 严守财经纪律“高压线”
全体教职工特别是领导干部和财务人员，必须严格遵守财经纪律，严禁出现以下行为：
（一）严禁设立“小金库”： 不得以任何名义、任何形式将学校收入转为账外资金。
（二）严禁虚报冒领、套取资金： 不得以虚假合同、虚开发票等方式套取财政资金。
（三）严禁违规发放津贴补贴或福利： 所有津贴补贴的发放必须有明确的政策依据。
（四）严禁公款私用、化公为私： 不得利用职务之便侵占、挪用公款公物。
（五）严禁超标准、超范围开支： 严格控制“三公”经费及会议、培训等支出。
（六）严禁违规处置和使用国有资产。

第十条 建立严格的责任追究机制
（一）审计与问责： 学校内部审计和上级审计部门的审计结果，将作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。
（二）追究形式： 对违反本制度和国家财经纪律的部门和个人，视情节轻重，给予通报批评、诫勉谈话、取消评优资格、经济处罚等处理；构成违纪的，移交纪检监察部门处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
（三）终身负责制： 对于因决策失误、管理不善、滥用职权等造成学校重大经济损失的，实行责任倒查和终身追究。